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    財務人員要不要審合同?如何審合同?

    發布者:    來源:    發布時間:2022-07-20

    “要不要審合同?如何審合同?”這可是個讓廣大財務人員犯難的大問題,操心受累,還可能費力不討好!


    為什么這么說呢?因為一般合同,都是由公司法務部來審核的,尤其是大企業,都會專門設有法務部門,主要就是幫公司審核各項合同和打打官司。

    但是很多公司沒有專門的法務部門,所以財務通常會被要求代替法務部門參與合同簽署的審核。
    唉,財務就是一塊磚,哪里需要哪里搬啊。還得關鍵時候能抗能背圖片
    財務也很無奈,如何審合同?法務那一套也沒有系統的知識儲備,但是老板安排的工作又不能不做!很多時候都是硬著頭皮上,但是一旦審核不好就會出大問題!
    最近,后臺有同學向我們吐槽說:他們公司財務一姐妹就倒在了審核合同上面!不小心被對方鉆了空子,導致公司直接損失30萬,老板非常生氣,開會罵了兩個小時,把財務部的罵了一個遍......
    針對上面的問題,今天小編就給大家討論一下財務人員要不要參與審合同?如何審合同?審合同的要點及審核規范等等,特別詳細的文章。


    1

    財務人員要不要主動參與審合同


    我這邊給大家的建議是:要!具體原因也一起跟大家說一下


    1合同涉及太多稅務專業知識,不審合同稅務風險大。


    這里列舉幾個事項:

    (1)合同未約定發票類型,最后專用發票難取得;

    (2)合同未約定發票開具項目及稅率,最后取得低稅率的發票;

    (3)混合銷售合同沒區分清楚,最后多繳了稅;

    (4)交貨方式沒確定好,提前繳了稅。

        ……

    財務如果提前沒有對上述這些事情進行考慮,那么后期可能要多繳稅,給企業造成損失,同時還給自己招來麻煩。


    2若不審合同,財務人員沒辦法準確進行會計核算。


    會計權責發生制的原則、資產和負債的確認等問題的源頭都是合同,只有把控了合同,財務人員才能把賬理清楚。


    例如,預付的租金,財務只有知道了租金的期限,才能準確的攤銷。


    3若不審合同,財務人員沒辦法做好財務分析和內控。


    合同是現金、應收賬款、存貨管控的起點。
    例如,一份銷售合同回款周期遠大于應收賬款的周轉期,這份合同要不要簽?


    企業現在資金流緊缺,什么樣的結算方式更有利?


    對方的信譽怎么樣,貨款會不會出現壞賬?


    4做好預算管理,先從合同開始。


    合同已經簽署,付款時超預算被卡住了,所以財務人員要審合同。


    2

    財務人員如何審合同


    財務在審合同時扮演的是利益均衡的角色,不僅要控制風險,也要換位思考,盡量促成業務做成。


    需要把握以下方法:


    1. 合同對方屬于壟斷企業,財務人員對各項條款能掌握的主動權很低,那就主要做好風險規避。


    例如,前段時間某創業板的公司蹭熱點爆出和抖音有合作,違反了雙方簽訂的保密協議,造成了合同解約,股票連著幾個跌停。雖然這個事情不都是財務的問題,但也說明了合同執行過程中,做好風險規避必不可少。


    2. 用現金流和損益角度分別審核合同。


    (1)現金流角度


    要保證這個合同的現金流是正的(即合同收入金額>采購金額+相關稅費+執行合同直接人工成本)。


    其中,采購金額和相關稅費易于把握;執行合同直接人工成本包括,工資及“五險一金”和銷售績效,需要考慮項目的執行期限和績效考核,就需要和業務人員、項目負責人等進行溝通確定,不必太過于精確。


    (2)損益角度


    要保證這個合同的利潤是正的(即:合同收入金額>支出金額+相關稅費+執行合同企業成本)。


    其中,執行合同企業成本包括直接成本、間接成本和管理成本,這里就考驗到財務人員的成本分析能力和數據挖掘能力。


    當然以上只是一個比較理想的環境下思考方式,但是,有時一些合同表面上是不合算的,但在戰略上卻有很大的意義,要結合實際情況分析。


    如果企業本身有預算管理,那么以上的分析可能就更水到渠成了。預算本身就是分析經營現狀和預估未來而得出的均衡方案。


    根據資金預算來決定貨幣的松緊,利用內部銀行來控制了合同的收款和付款的進度。根據利潤的預算來控制價格和存貨的周轉。


    這也更加說明,預算雖然復雜,但對于企業的經營管理還是非常有用的。


    3. 要考慮企業內控和執行成本等隱性成本。


    有些合同執行的流程較復雜,涉及到客戶、供應商、采購、研發、生產、倉儲和銷售等多方面,這時企業內控和執行協調的成本就會較高,在審合同時,就要注意這個因素的影響。


    4. 要確定合同符合公司內部管理的要求。


    例如,合同是否有立項手續、是否符合預算標準、是否符合公司流程。


    5. 要注意收付款時間、收付款方式和收付款賬號。


    收款時間:越短越好,資金快速回籠。要注意合同中語言表述,驗收后3個工作日內付款和驗收3天后付款,有的時候差的不是一星半點。


    收款方式:優先選擇電匯,其次選擇支票,最后選擇匯票。商業匯票存在變現難、貼現難、流轉難、到期不能兌付等風險,盡量避免使用。


    收付款賬號:要準確,避免產生不必要的麻煩。


    6. 違約責任條款、知識產權條款、保密條款、不可抗力和爭議解決條款等也不能忽視


    這些條款需要專業的法務或律師把關,若沒有相應人員需要財務審核時,建議財務去盡力把握好。



    3

    合同審核中財務經理

    必須掌握的3個關鍵點



    1、是否符合公司的流程制度


    (1) 制度上審查


    ? 是否符合流程和審批制度

    ? 是否符合公司管理的相關規定

    ? 是否符合公司經營方面的相關管理規定

    ? 是否滿足公司信息系統管理規定

    ? 是否在公司預算范圍內

    ? 是否在財務經理的工作范圍內


    (2)公司合同管理的相關制度


    ? 公司招投標管理制度

    ? 公司合同審批流程及權限

    ? 企業信用管理制度

    ? 某某公司合同管理規定

    ? 合同檔案管理
    (3)不同合同類型不同處理
    ? 根據不同的業務性質,歸類整理相關經驗,與公司有關的;? 根據合同的重要程度,是經理參與,還是普通人員參與;

    ? 根據合同的內容不同,框架性協議如何對待,訂單如何對單,具體合同應該如何對待。


    案例:公司合同管理規定
    ? 概論:目的、手段、范圍? 合同管理體制及崗位職責 經營財務部主導;業務部門設合同管理員,隸屬于財務部;各業務部門各負其責;其中包含《合同章使用制度》? 公司資源認證與客戶信用管理 其中包含《公司合同分類及管理辦法》? 合同的簽訂:簽訂前的必要調查、付款方式? 合同審批權限:詳細的審批權限表? 合同審批程序:合同審批程序表? 合同的履約和執行:誰對合同的執行負責? 合同變更和解除:標準及流程? 合同糾紛解決:負責部門及流程? 合同管理:財務部存檔? 責任承擔

    ? 其它條款


    2、合同的利潤情況


    ?收入和成本誰來估算?誰來負責??應該準備什么樣的資料??應該從哪些方面進行財務的測算??合同利潤狀況

    ?合同的現金流情況度


    3、合同存在哪些風險


    (1) 合同中存在的業務風險

    ? 企業是否有履約能力:資金、人員、技術等;

    ? 標的物、交付方式;

    ? 到貨地點,到貨驗收;

    ? 質量條款;

    ? 是否有項目風險、經營風險(安裝、集成、服務);

    ? 如果是原材料采購,那么數量、時間、品質、保修、 退還、是否符合計劃等;

    ? 如果是銷售價格、保修、數量、交貨時間、信用條 款、銷售激勵措施、品質規定。
    (2)合同中存在的財務風險
    ? 會計及稅務風險:會計核算、稅務問題(發票)、會計核算和準則.
    ? 資金風險現金流:是否有錢、結算方式;是否會給企業現金流帶來風險?解決辦法。
    ?信用及其他風險:合同主體的資質、注冊資本、公司實力、信用記錄;客戶信用分析跟蹤管理;是否有商業風險-欺詐、以前有未結清的官司是否為第一次交易?是否為經常交易?其他風險因素分析。
    (3)合同中存在的法律風險
    ?合同合法有效:合同主體是否有效、合同本身是否有效、合同簽訂的有效性。
    ?合同內容表述完整:形成自己公司的合同模板;關鍵內容是否已涵蓋?無關問題一律不提
    ?合同表述準確無歧義:重要條款表述清晰、前后邏輯順序清楚。

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